(一)2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:(1)3月1日,向D证券公司划出投资款1

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(一)2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:(1)3月1日,向D证券公司划出投资款1000万元,款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。(2)3月2日,委托D证券公司购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产。(3)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。(4)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。(5)5月10日,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,已存入银行。假定不考虑相关税费。要求:46. 逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。(会计科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)

参考答案:

46.(1)借:其他货币资金——存出投资款  1000      贷:银行存款  1000  (2)借:交易性金融资产——成本 800      投资收益 2      贷:其他货币资金——存出投资款 802 (3)借:公允价值变动损益 30  (800-100×7.7)      贷:交易性金融资产——公允价值变动  30 (4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40  (8.1×100-7.7×100)     贷:公允价值变动损益  40 (5)借:银行存款  825     贷:交易性

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