某食品生产企业为增值税一般纳税人,2007年6月发生如下经济业务: (1)购进一批生产用的食

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某食品生产企业为增值税一般纳税人，2007年6月发生如下经济业务：（1）购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤；（3）购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元；（4）向某商厦（一般纳税人）销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂（小规模纳税人）销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元；（5）直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

参考答案:

(1)当期进项税额＝56500÷(1+13%)×13%+(2000×2)×13%＝7020(元) (2)当期销项税额＝117000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040÷(1+17%)×17%＝32640(元) (3)应缴增值税＝32640—7020＝25620(元)

初级会计