编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

参考答案:

57.借：本年利润 52.8 贷：所得税 52.8[解析]:按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减；按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元，实发工资小于计税工资，因此不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增。净利润=利润总额—所得税