某企业为增值税一般纳税人,2006年2月发生下列经济业务:(1)销售仅机床20台,不含税单价80

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某企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生下列经济业务：(1)销售仅机床20台，不含税单价80 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截至月底，购买方尚未提货。(2)将10台新试制的β机床对外投资(无市场价格)，单位成本为50 000元。(3)单位内部基本建设领用外购钢材200公斤，每公斤单位成本为2 000元。(4)改、扩建单位幼儿园领用外购钢材100公斤，每公斤单位成本为2 000元。(5)当月丢失库存外购某型号钢材80公斤，每公斤单位成本为500元。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为224 300元，发票已经过税务机关认证。其他相关资料：购销货物增值税税率均为1%。税务局核定的8机床成本利润率为10%。要求：请计算该企业当月应缴纳增值税税额。

参考答案:

1)20×80 000×17%=272 000(元)(2)50 000×10×(1+10%)×17%=93 500(元)(3)进项转出=200×2 000×17%=68 000(元)(4)进项转出=100×2 000×17%=34 000(元)(5)进项转出=80×500×17%=6 800(元)(非正常损失的原材料要做进项税额转出)(6)当月应纳税=281 350-(224 300-68 000-34 000-6 800)=165 850(元)

初级会计