某有限责任公司是生产化妆品的企业,系增值税一般纳税人。2007年3月发生如下业务:(1)当月

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某有限责任公司是生产化妆品的企业，系增值税一般纳税人。2007年3月发生如下业务：(1)当月购人生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的销售额200 000元，增值税34 000元，该发票当月已经通过认证。(2)上月购入且增值税已抵扣的原材料中有5%因管理不善被盗，这批原材料上月共抵扣增值税27 200元。(3)委托另一企业加工化妆品，当月全部收回，发生材料成本25 000元，加工费3 000元，对方企业无同类化妆品销售价格。当月收回的化妆品中有80%作为原料用于本企业化妆品的生产。该企业期初无库存收回的委托加工的化妆品。(4)当月进口生产化妆品的机器一台，成交价342 000元，运输费、保险费等8 000元，进口关税税率20%。(5)将当月收回的委托加工的化妆品中10%的部分直接出售给消费者，零售额共5 600元，款已收到。(6)本月还以直接收款方式销售企业生产的化妆品，不含增值税价格350 000元，货款已收到。(7)公司将一间闲置办公室出租给外单位使用，月租金1 500元，当月租金已收到。本题涉及商品的增值税税率为17%，化妆品消费税税率为30%，服务业营业税税率5%，房产税税率12%。要求：(1)计算该公司本月应缴纳的进口环节的各项流转税。(2)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的消费税额。(3)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的增值税额。(4)计算该公司本月应缴纳的营业税和房产税额。(答案中的金额单位用元表示，精确到小数点后两位)

参考答案:

(1)进口环节关税完税价格=342 000+8 000=350 000(元)进口环节应缴纳的关税税额=350 000×20%=70 000(元)进口环节应缴纳的增值税额=(350 000+70 000)×17%=71 400(元)(2)委托加工化妆品应纳的消费税额=(25 000+3 000)÷(1-30%)×30%=12 000(元)本月可以抵扣的消费税额=12 000×80%=9 600(元)生产销售化妆品应纳的消费税额=350 000×30%=105 000(元)本月国内生产销售环节应缴纳

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