某企业为增值税一般纳税人,适用增值税率17%,本月有关经营业务如下:(1)购进原材料,为生

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某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17％，本月有关经营业务如下：(1)购进原材料，为生产使用，专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库。同时发生运费10万元。并取得运输单位的普通发票。(2)向农业生产者购进免税农产品．收购价80万元，已验收入库。(3)购入零星材料，普通发票注明金额31．6万7亡。(4)为专项工程购人物资．专用发票注明买价100万元，增值税17万元。(5)以旧换新方式向消费者个人销售商品400件．每件零售价1 1 70元，每件旧商品收回折价100元，实收货款共42．8万元。(6)向某商场销售，开出专用发票，销售额为1 500万元。(7)本月随同产品出售领用包装物，单独作其他收入入账．金额163．8万元。要求：计算本月应纳多少增值税。

参考答案:

1)当期允许抵扣的进项税额=34+10×7%+80×13%=45．1(万元)(2)当期销项税额=[(400×0．117+163．8)÷(1+17%)+1 500]×17%=285．6(万元)(3)月末应交增值税=285．6-45．1=240．5(万元)

初级会计