2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下: (1)3月1日,向D证券公司划出投

6 查阅

2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）

参考答案:

（1）借：其他货币资金——存出投资款　1000　　　　贷：银行存款　1000（2）借：交易性金融资产——成本　800　　　　　投资收益　2　　　　贷：其他货币资金——存出投资款　802（3）借：公允价值变动损益　30　（800－100×7.7）　　　　贷：交易性金融资产——公允价值变动　30（4）借：交易性金融资产——公允价值变动　40　（8.1×100－7.7×100）　　　　贷：公允价值变动损益　40（5）借：银行存款　825　　　　贷：交易性金融资产本——成本　800

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