乙企业20×6年12月31日有关科目的余额如下:科目余额表编制单位: 乙企业 20×6年12月31

7 查阅

乙企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：科目余额表编制单位: 乙企业 20×6年12月31日单位:元科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额库存现金 3 000 短期借款 100 000 银行存款 15 300 应付账款 55 000 应收账款 60 000 应付利息 20 000 坏账准备 300长期借款 210 000 预付账款 10 000 实收资本 250 000 其他应收款 6 000 资本公积 53 000 原材料 110 000 盈余公积 40 000 材料成本差异 lO 000 库存商品 70 000 长期股权投资 160 000 固定资产要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录。（2）编制该企业20×7年1月31日的资产负债表。资产负债表编制单位：乙企业 20×7年1月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理作流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计

参考答案:

有关的会计分录如下： ①借：材料采购20000　　　应交税费——应交增值税(进项税额)3400 贷：预付账款23400 ②借：原材料22000 贷：材料采购22000 材料成本差异2000 或：借：原材料22000 贷：材料采购22000 借：材料采购2000 贷：材料成本差异2000 ③借：应收账款3000 贷：坏账准备3000 同时：借：银行存款3000 贷：应收账款3000 ④借：管理费用15000 贷：累计折旧15000 ⑤借：银行存款117000 贷：主营业务收入100000　　应

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