某企业为增值税一般纳税人,适用增值税率17%,本月有关经营业务如下: (1)购进原材料,取得

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某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，本月有关经营业务如下： (1)购进原材料，取得增值税专用发票，以银行存款支付价款100万元、增值税17万元，支付运输单位的运输费用6万元，材料验收入库； (2)向农业生产者购进免税农产品支付收购价20万元； (3)销售货物给商场，开具增值税发票，取得销售额200万元； (4)将试制的一批应税新产品发给职工做福利，成本价12万元。无同类产品市场价； (5)七月末未抵扣完的进项税额尚有5万元。要求：计算本月应缴纳多少增值税?

参考答案:

(1)销售货物给商场的销项税额=200×17%=34(万元)(2)新产品发给职工作福利的销项税额=12×(1+10%)×17%=2．24(万元)(3)本月应抵扣的进项税额=17+6×7%+20×13%=20.02(万元)(4)本月应缴纳增值税=34+2．24-20．O2-5=11．22(万元)

初级会计