某企业20×6年12月31日有关科目的余额如下:1 科目余额表20×6年12月31日科目名

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某企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：1 科目余额表20×6年12月31日科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额库存现金 3000 短期借款 100 000 银行存款 15 300 应付账款 55 000 应收账款 60000 应付利息 20 000 坏账准备 300 长期借款 210 000 预付账款 10000 实收资本 250 000 其他应收款 6 000 资本公积 53000 原材料 110 000 盈余公积 40000 材料成本差异 10 000 库存商品 70000 长期股权投资 160 000 固定资产 350000 累计折旧 46 000 合计 "784 300 56 300 7280002007年1月本企业发生如下经济业务：(1)从A企业购进原材料20000元，增值税3400元，用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生)，不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人；(2)上述购进材料已验收入库，计划成本为22000元；(3)上期已核销的应收账款又收回3000元；(4)本期提取固定资产折旧l5000元(计入管理费用)；(5)取得商品销售收入l00000元，增值税为l7000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元；(7)本期归还长期借款70000元；(8)本月预交所得税10000元(要求通过“所得税费用”、“应交税费”科目核算)。注：未归还的长期借款中2004年5月1日借入40000元，期限3年；2003年lO月1日借入100 000元，期限5年；要求：(1)根据上述经济业务编制会计分录。(2)编制该企业2007年1月31日的资产负债表。资产负债表编制单位： 2007年1月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益 (或股东权益) 期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据续表资产期末余额年初余额负债和所有者权益 (或股东权益) 期末余额年初余额应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动舞产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益(或股东权益)：．无形资产实收资本(或股本) 开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益(或股东权益)合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益(或股东权益)总计

参考答案:

【答案】(1)有关的会计分录如下：①借：材料采购 20000应交税费－－应交增值税(进项税额) 3 400贷：预付账款 23 400②借：原材料 22000贷：材料采购 20000材料成本差异 2000或：借：原材料 22000贷：材料采购 22000借：材料采购 2000贷：材料成本差异 2000③借：应收账款 3000贷：坏账准备 3000同时：借：银行存款 3000贷：应收账款 3000④借：管理费用 15000贷：累计折旧 l5000⑤借：银行存款 1 17000贷：主营业务收入 l00

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