某煤矿为增值税一般纳税人,2007年3月生产经营情况如下: (1)开采原煤200万吨,在采煤过程

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某煤矿为增值税一般纳税人，2007年3月生产经营情况如下：（1）开采原煤200万吨，在采煤过程中生产天然气25000千立方米；（2）销售原煤180万吨，取得不含税销售额8500万元；（3）销售天然气2000千立方米，取得含税销售额1200万元；（4）本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤5000吨；（5）购进采煤机械2台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额89万元，该采煤机械已投入使用；（6）购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额860万元；该批原材料委托运输公司运输，支付运费80万元，取得运输公司开具的发票。该原材料已验收入库。（提示：资源税单位税额：原煤3元/吨；天然气12元/千立方米）要求：（1）计算该煤矿3月份应纳的资源税。（2）计算该煤矿3月份应纳的增值税。

参考答案:

（1）该煤矿3月份应纳的资源税： ①销售原煤应纳资源税＝180×3＝540（万元） ②本矿职工食堂、浴室领用原煤应纳资源税＝0.5×3＝1.5（万元）合计应纳资源税＝540+1.5＝541.5（万元）（提示：煤矿生产的天然气暂不征收资源税。）（2）该煤矿3月份应纳的增值税： ①销项税额＝[8500+1200÷1.13+（8500÷180）×0.5]×13% ＝（8500+1061.95+23.61）×13%＝1246.12（万元） ②进项税额＝860+80×7％＝865.6（万元） ③应纳

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