光明家具公司为增值税一般纳税人。2007年2月,该公司发生以下经济业务: (1)从甲企业购入

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光明家具公司为增值税一般纳税人。2007年2月，该公司发生以下经济业务：（1）从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（2）从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。（3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（4）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。（5）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元，并收取运输费2万元。要求：（1）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额；（2）计算该公司2月份增值税进项税额；（3）计算该公司2月份增值额销项税额；（4）计算该公司2月份应纳增值税税额。（答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位）

参考答案:

(1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)×17%=1.53(万元) (2)2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+20×13%+1.53=11(万元) (3)2月份销项税额=(93.6+2)÷(1+17%)×17%=13.89(万元) (4)2月份应纳增值税税额=13.89－1l=2.89(万元)

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