某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售A型小汽车,出厂不含税单价为每辆90000元。2007

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某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000元。2007年11月份购销情况如下：（1）向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；（2）向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对；（3）购小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额；（2）计算该厂当月应纳增值税销项税额；（3）计算该厂当月应纳增值税税额；（4）计算该厂当月应纳消费税（消费税税率为5%）。

参考答案:

(1)当月可抵扣的增值税进项税额＝8000×7%+986000＝986560(元)(2)当月应纳增值税销项税额＝(80+50)×90000×17%＝1989000(元)【提示】向当地汽车贸易中心销售汽车给予8%的销售折扣，开具红字发票入账，未在同一张发票上注明，不得抵减销售额。(3)当月应纳增值税税额＝1989000—986560＝1002440(元)(4)当月应纳消费税＝(80+50)×90000×5%＝585000(元)

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