某企业20×6年度结转前损益类科目的余额如下.某企业20×6年度结转前损益类科目的余额单位

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某企业20×6年度结转前损益类科目的余额如下．某企业20×6年度结转前损益类科目的余额单位：万元会计科目借方余额贷方余额主营业务收入 2 000 其他业务收入 200 投资收益 150 营业外收入 110 公允价值变动损益 38 主营业务成本 1 400 营业税金及附加 50 其他业务成本 120 销售费用 70 管理费用 162 财务费用 20 资产减值损失 26 营业外支出 50 (1)上表中除“所得税”科目外不存在其他未列损益类科目。(2)无纳税调整事项。(3)该企业适用的所得税税率为33%。(4)年初未弥补的亏损102万元(该亏损发生于20×0年，已超过税前弥补的期限)，该企业权力机构决定分别按净利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润200万元。要求：根据上述资料，计算营业剩润、利润总额、应纳税所得额、应交所得税、所得税费用、净利润和期末未分配利润并编制相关的会计分录(所得税按资产负债表负债法核算，金额单位可用万元表示)。

参考答案:

营业收入=2 000+200=2 200(万元)营业成本=1 400+120=1 520(万元)营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)-2 200-1 520-50-70-162-20-26+38+150=540(万元)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=540+110—50=600(万元)无纳税调整增加额无纳税调整减少额应纳税所得额=600+0-0=600(万元)应交所得税

初级会计