某烟厂2008年5月份的经济业务如下:(1)5月5日购进一批烟丝,增值税专用发票上注明的价款

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某烟厂2008年5月份的经济业务如下：(1)5月5日购进一批烟丝，增值税专用发票上注明的价款是100万元，增值税额为17万元；(2)5月1日的库存外购烟丝买价(不含税)为30万元；(3)5月31日的库存外购烟丝买价(不含税)为20万元；(4)当月销售卷烟100箱，取得的销售价款(价税合计)为234万元。计算该烟厂5月份应纳的增值税和消费税额。(烟丝的消费税率为30%，卷烟的消费税率为45%。)

参考答案:

(1)计算应纳的增值税款当期销项税额=[234÷(1+17%)]×17%=200×17%=34(万元)当期可以抵扣的进项税额为17万元当期应纳增值税=34-17=17(万元)(2)计算当期应纳的消费税款当期销售应纳消费税 =100×150×1‰。+234÷(1+17%)×45%=91.5(万元)当期实际应纳消费税款 =91.5-(30+100-20)×30%=58.5(万元)计算过程如下：当期准予扣除的外购应税消费品的买价 =30+100-20=110(万元)当期准予扣除的外购应税消费品已纳税

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