某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的增值税税率为l7%,退税率为l3%。2005

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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为l7%，退税率为l3%。2005年7月的有关业务如下：(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元。(2)准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证)，货物已验收入库。(3)本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。(4)2005年6月留抵税额为5万元。要求：计算该企业当期“免、抵、退”税额。

参考答案:

【答案】(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=100×(17%--13%)=4(万元)(2)当期应纳税额=[140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)÷600×200]×17%-(85-4)-5=27.2-81-5=-58.8(万元)(3)出口货物“免、抵、退”税额＝l00×13%=13(万元)(4)按规定，如当期期末留抵税额(绝对值)大于当期免抵退税额时：当期应退税额－当期免抵退税额该企业当期应退税额=l3(万元)(5)当期免抵税额－当期免抵退税额=当期应退税额=13－13=0(万

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