甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下: (1)①12月28日,甲公司收到A公司开

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甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。④12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。要求：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表（见答题纸）。（答案中的金额单位用万元表示）

参考答案:

（1）　　①借：银行存款480 　　　　贷：营业外收入480 　　②借：管理费用360 　　　　贷：银行存款360 　　（2）　　银行存款余调节表　　2009年12月31日单位：万元　　项　目　　　　　　　　　　　金　额　　　　项　目　　　　　　　　　　　　　金　额　　银行存款日记账余额　　　　　432　　　银行对账单余额　　　　　　　　　　　664 　　加：银行已收，企业未收款　　384　　　加：企业已收、银行未收款　　　　　　480 　　减：银行已付、企业未付款　　32　　　　减：

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