丁企业为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业原材料采用实际成本法核算,销售商品

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丁企业为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如未特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2015年9月份发生的有关经济业务如下：(1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2720元，另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按11%计算进项税额。(2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20000元，支付加工费10000元，取得的增值税专用发票上注明增值税额为1700元，由受托方代收代交的消费税为1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。(3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元(不含增值税)。(4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。(5)在建工程领用A原材料10000元，应交的增值税1700元，假定根据税法规定增值税不可以抵扣。(6)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。(7)用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30000元，计税价格为40000元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。(8)出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售收入800000元，清理完毕，营业税税率为5%。(9)本月实际缴纳增值税10000元，消费税6000元，营业税40000元。(10)本月计提管理用固定资产折旧10000元。[2015年8月31日资产负债表中的固定资产项目金额是2000000元，存货是50000元，应付职工薪酬是2000(贷方)元，应交税费是14000(贷方)元]1、业务(1)的会计分录正确的是(　　)。A.借：原材料 16890应交税费——应交增值税(进项税额) 2830贷：银行存款 19720B.借：原材料 17000应交税费——应交增值税 2890贷：银行存款 19890C.借：原材料 19720贷：银行存款 19720D.借：原材料 19890贷：银行存款 198902、下列说法正确的是(　　)。A.业务(2)，委托加工物资的成本是31000元B.业务(6)，盘亏原材料的进项税额不可以抵扣C.业务(7)，用自产的产品对外投资，应视同销售D.业务(8)，出售固定资产净损益为160000元3、本月末，资产负债表中“固定资产”项目的金额是(　　)元。A.1060000B.1460000C.1470000D.10700004、本月末，资产负债表中“存货”项目的金额是(　)元。A.10890B.12930C.8930D.349305、根据(1)至(10)，丁公司2015年9月利润表中“营业利润”的金额是(　)元。A.-33100B.162000C.6000D.164000

参考答案:

1、A解析：购入材料的运费按11%计入增值税进项税额，增值税进项税额=16000×17%+1000×11%=2830(元);原材料的入账价值=16000+1000×(1-11%)=16890(元)。会计分录为：借：原材料 16890应交税费——应交增值税(进项税额) 2830贷：银行存款 197202、BCD解析：委托加工的商品，收回后用于连续生产，其消费税可以抵扣，不记入委托加工物资成本，所以，委托加工物资成本：20000+10000=30000(元)。3、B解析：本月的资产负债表中固定资产项

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