请教:安徽省2012年会计《财经法规与职业道德》标准预测试卷(8)第1大题第35小题如何解答?

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【题目描述】案例：南海公司2009年的收入总额是200万元，扣除成本费用是260万元，全年亏损60万元，经税务机关核查后发现，该企业私设会计账簿，隐瞒了收入100万元，多列成本40万元，并且部分会计凭证缺失。造成企业其他收入与成本无法核实，假定该企业成本费用支出额和应税所得率核定为20%，所得税税率为25%。根据以上材料，回答35~37题南海公司应税所得额是（　　）万元。A．55B．69C．81.25D．75【我提交的答案】：【参考答案与解析】：正确答案：A答案分析：(260－40)/(1－20%)?20%＝55(万元)

参考答案:

第六条采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率=(260－40)/(1－20%)*20%＝55(万元)

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