广州利浦有限责任公司2008年4月30日的银行存款日记账余额为300 000元,该公司2008年5月发生的银

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广州利浦有限责任公司2008年4月30日的银行存款日记账余额为300 000元，该公司2008年5月发生的银行存款和现金收付业务及其记账凭证编号如下：（本题11分）（1）5月5日，以银行存款归还短期借款23 000元。（银付501号）（2）5月7日，收到投资者投入资金60 000元存入银行。（银收501号）（3）5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元。（银付502号）（4）5月19日，将现金10 000元存入银行。（现付501号）（5）5月22日，从银行提取现金48 000元，准备发放工资。（银付503号）（6）5月31日，以银行存款支付广告费20 000元。（银付504号）要求：（1）根据上述经济业务，登记给出的银行存款日记账（每日需结出余额），并结出5月末的银行存款日记账余额。表1 银行存款日记帐2008 年凭证摘要对方账户收入付出余额日字号1月初余额300 000571519223131本月合计（2）2008年6月5日，利浦公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，利浦公司2008年5月31日银行存款余额为304 000元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据（1）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。①5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。②5月19日，将现金10 000元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。③5月25日，收到销售款50 000元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。④5月31日，银行代扣公司应付水电费15 000元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。表2 银行存款余额调节表2008年5月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项调节后余额调节后余额

参考答案:

（1）登记的银行存款日记账如下：（本小题共7分，每对一行给1分。一行中如出现对方账户、金额、凭证字号错误，每错一处扣0.5分，直至扣完该行分值为止）银行存款日记帐 2008 年凭证摘要对方账户收入付出余额月日字号51月初余额 300 0005银付 501 归还短期借款短期借款23 000277 0007银收 501 收到投资人投入资金实收资本60 000337 00015银付 502 偿还前欠货款应付账款37 000300 00019现付 501 现金存入银行现金10 00031

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