广州市白云区的瑞尔商店2006年9月1日领取营业执照开业,主要零售影碟。同年12月31日经税务机关检

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广州市白云区的瑞尔商店2006年9月1日领取营业执照开业,主要零售影碟。同年12月31日经税务机关检查:瑞尔商店未按规定办理税务登记,成本费用记录较真实,共计24万元,但账簿设置不健全,收入总额无法核实。根据会计法规和税收征管法规回答下列问题:(1)瑞尔商店是合法经营吗?请说明理由。(2)瑞尔商店应在什么时间到哪个部门申报办理税务登记?(3)税务机关实行核定应税所得率征收办法核定瑞尔商店的所得税,设应税所得率为20%,计算瑞尔商店2006年度应纳税所得额、应纳所得税额(适用所得税率25%)。

参考答案:

3、 (1)瑞尔商店是违法经营(1分)。瑞尔商店没有按期税务登记,违反《征管法》(1分);没有依法设置账簿,违反《会计法》(1分)。  (2)瑞尔商店应在领取营业执照之日起30日内(2分)到白云区税务机关(1分)申报办理税务登记。  (3)应纳税所得额 = 240 000/(1-20%)= 60 000(元)(2分)  2006年度应纳所得税额 = 60 000*25% = 15 000(元)(2分)

会计试题