某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品,A产品的单位售价为500元(不含

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某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品，A产品的单位售价为500元（不含税），单位成本为350元。2011年3月份该公司发生的交易或事项有：(1)向本市某商场销售A产品60台，价税款收妥，并存入银行。(2)按合同规定销售给外地某单位A产品80台，产品已发出，价税款尚未收到。(3)以银行存款支付A产品广告费5000元。(4)支付当月短期借款利息费用2000元。(5)支付业务招待费等管理费用5800元。(6)以银行存款支付公益性捐赠款1500元。(7)当月确认的所得税费用和应交所得税为1675元，并以银行存款缴纳。不考虑其他因素。要求：根据上述资料填写下列问题。(1)假设该公司“应交税费”账户月初无余额，则“应交税费”账户3月末的余额为_________元。(2)当月发生的交易事项会导致资产增加_________元，负债增加__________元。(3)当年的利润表中，营业利润为_________元。(4)假设该该公司银行存款账户月初余额为10375元，则月末余额为__________元。

参考答案:

【参考答案】(1)第(1)项增值税为500×60×17%=5100（元），第(2)项增值税为500×80×17%=6800（元），故应交增值税税款总额为5l00十6800=11900（元），即3月末余额为11900元。(2)本题涉及资产的科目有银行存款、库存商品和应收账款，核算为：35100-21000+46800－28000－5000－2000－5800－1500－1675=16925（元）。涉及负债的科目是“应交税费”和“应付利息”，核算为：5100+6800－2000=9900（元）。(3

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