2015年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券。购入时实际支付价款1039.49万元,另外支付交易费用5万元。该债券发行日为2015年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5

11 查阅

A、1022.31

B、1036.27

C、1027.72

D、1022.52

参考答案:

C

持有至到期投资期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本×实际利率-本期收回的本金和利息-本期计提的减值准备,取得持有至到期投资时支付的交易费用应计入期初摊余成本。2015年12月31日,甲公司该项持有至到期投资的账面价值=(1039.49+5)×(1+4%)-1000×5%=1036.27(万元);2016年12月31日的账面价值=1036.27×(1+4%)-1000×5%=1027.72(万元)。

中级会计师