甲公司2010年12月1日购入一项设备,原值为2000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末,

9 查阅

A、30

B、10

C、15

D、50

参考答案:

D

2011年年末该项设备的账面价值=2000-200=1800(万元),计税基础=2000-400=1600(万元),应纳税暂时性差异=1800-1600=200(万元),2011年年末“递延所得税负债”科目余额=200×25%=50(万元)。

中级会计师