甲公司自2013年2月1日起自行研究开发一项专利技术,当年发生研究费用200万元;开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元,2014年4月

9 查阅

A、600

B、300

C、370

D、500

参考答案:

C

暂时性差异=(800×150%-800×150%÷10×9/12)-(800-800÷10×9/12)=370(万元)注:由于上述自行开发的无形资产确认时,既不影响应纳税所得额,也不影响会计利润,故不确认相关的递延所得税资产。

中级会计师