大海公司为家电生产企业,共有职工310人,其中生产工人200人,车间管理人员15人,行政管理人员20人

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大海公司为家电生产企业，共有职工310人，其中生产工人200人，车间管理人员15人，行政管理人员20人，销售人员15人，在建工程人员60人。大海公司适用的增值税税率为16%;2011年12月份发生如下经济业务：(1) 本月应付职工工资总额为380万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为200万元，车间管理人员工资为30万元，企业行政管理人员工资为50万元，销售人员工资40万元，在建工程人员工资60万元。(2) 以其自己生产的某种电暖气发放给公司每名职工，每台电暖气的成本为800元，市场售价为每台1000元。(3) 为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用，为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。大海公司现有总部部门经理以上职工共10人，假定所提供汽车每月共计提折旧5万元;现有副总裁以上职工3人，所提供住房每月的租金共4万元。(4) 用银行存款支付副总裁以上职工住房租金4万元。(5) 结算本月应付职工工资总额380万元，代扣职工房租10万元，企业代垫职工家属医药费2万元，代扣个人所得税20万元，余款用银行存款支付。(6) 上交个人所得税20万元。(7) 下设的职工食堂维修领用原材料5万元，其购入时支付的增值税0.85万元。要求：编制上述业务的会计分录。

参考答案:

(1)借：生产成本 200制造费用 30管理费用 50销售费用 40在建工程 60贷：应付职工薪酬――工资 380(2)借：生产成本 23.2(200×0.1×1.16)制造费用 1.74(15×0.1×1.16)管理费用 2.3(20×0.1×1.16)销售费用 1.74(15×0.1×1.16)在建工程 6.96(60×0.1×1.16)贷：应付职工薪酬――非货币性福利 35.96(310×0.1×1.16)借：应付职工薪酬――非货币性福利 35.96贷：主营业务收入 31应交税费――应交增值税

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