某市内资企业,当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元,房屋出租收入200万元,流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元,则当期会计核算中,处理正确的是( )。

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某市内资企业,当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元,房屋出租收入200万元,流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元,则当期会计核算中,处理正确的是( )。

A、借:其他业务成本 10

贷:应交税费-应交营业税 10

借:营业税金及附加56

贷:应交税费-应交城建税 39.2

-应交教育费附加 16.8

B、借:营业税金及附加 616

贷:应交税费-应交营业税 10

-应交增值税 550

-应交城建税 39.2

-应交教育费附加 16.8

C、借:营业税金及附加66

贷:应交税费-应交营业税 10

-应交城建税 39.2

-应交教育费附加 16.8

D、借:主营业务税金及附加 66

贷:应交税费-应交营业税 10

-应交城建税 39.2

-应交教育费附加 16.8

参考答案:

C解析:当期应纳的增值税为:5000×17%-300=550(万元)当期应纳的营业税为:200×5%=10(万元)当期应纳的城建税及教育费附加为:(550+10)×7%=39.2(万元)当期应纳的城建税及教育费附加为:(550+10)×3%=16.8(万元)新会计准则规定,主营业务收入和其他业务收入应纳的税金及附加均通过“营业税金及附加”核算,所以,当期的“营业税金及附加”金额应当为10+39.2+16.8=66(万元)。

注册税务师(CTA)