下列情况属于将资产移送他人的情形,需按规定视同销售确定收入缴纳企业所得税的有( )。

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下列情况属于将资产移送他人的情形,需按规定视同销售确定收入缴纳企业所得税的有()。

A.用于职工奖励或福利

B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

C.改善资产形状、结构或性能

D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

参考答案:

答案选A根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)规定,企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;(2)改变资产形状、结构或性能;(3)改变资产用途(如,自建商品房转为自用或经营);(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;(5)上述两种或两种以上情形的混合;(6)其他不改变资产所有权属的用途。

注册税务师(CTA)