甲公司自2017年1月2日起自行研发一项新产品专利技术,2017年度在研究开发过程中发生研究费用100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为

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【多选题】甲公司自2017年1月2日起自行研发一项新产品专利技术,2017年度在研究开发过程中发生研究费用100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元,2017年10月2日,该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销,与税法处理一致。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。当年会计利润为5000万元,所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2017年年末正确的会计处理有()。

A、无形资产的账面价值为731.25万元
B、形成可抵扣暂时性差异243.75万元
C、确认递延所得税资产60.94万元
D、当期应交所得税为1210.94万元
E、所得税费用为1210.94万元

参考答案:

B,D,E

税务师