2016年3月,母公司以1 000万元的价格(不含增值税额),将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限

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【多选题】2016年3月,母公司以1000万元的价格(不含增值税额),将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为10年(与税法相同),预计净残值为零。母子公司的所得税税率均为25%。下列各项关于甲公司2016年度编制合并财务报表的表述中,正确的有()。

A、抵消营业外收入200万元
B、抵消管理费用15万元
C、合并资产负债表中新增递延所得税资产46.25万元
D、合并资产负债表中固定资产列报金额为785万元
E、因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消影响合并净利润138.75万元

参考答案:

B,C,E

税务师