甲公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税率为17%,企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2016年度所得税汇算清缴于2017年4月

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【多选题】甲公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税率为17%,企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2016年度所得税汇算清缴于2017年4月10日完成。甲公司2016年度财务会计报告经董事会批准于2017年4月25日对外报出,实际对外公布日为2014年4月26日。(2)甲公司2016年期末库存A产品100万件,账面成本为850万元,上年年末由于市场价格降低,已计提了50万元的存货跌价准备。2016年年末与乙公司签订了一份不可撤销的合同,合同约定将其中的80万件于2017年的1月15日交付给乙公司,合同价款为650万元,若违约,将支付违约金90万元。2016年年末每件产品的市场价格为9元。2016年年末,甲公司作出转回存货跌价准备30万元的处理。要求:(2)针对事项(2),甲公司正确的处理有()。

A、已签订合同部分应转回存货跌价准备10万元
B、未签订合同部分应转回存货跌价准备20万元
C、调整增加2016年度所得税费用2.5万元
D、调整减少2016年度未分配利润6.75万元

参考答案:

A,D

税务师