华星公司是一家致力于手机研发、制造和销售的企业。公司每年需要从外部购买大量手机芯片。经测算,手机芯片占公司手机生产成本的 40%以上。华星公司建立了一套采购制度。依据《企业内部控制应用指引第 7号——
14 查阅
A、验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收后,确定准确无误,开具验收单后方可入库
B、对于购买手机芯片预付的款项,必须定期追踪核查,综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回等风险情况,发现问题,应当及时采取措施
C、在与供应商的合同中,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等应当作出明确规定
D、每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的手机芯片
参考答案: