甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为16%，出租及出售不动产增值税税率为10%。2019年5月发生部分经济业务如下：(1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元

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【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为16%，出租及出售不动产增值税税率为10%。2019年5月发生部分经济业务如下：(1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税额为36.8万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0．3万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。(2)5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为4.8万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。(2)5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为4.8万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。(3)19日，将一台设备对外出租，取得月租金收入为25万元（不含税，税率为16%）。(4)20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入330万元（含税）。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧900万元，已提减值准备100万元。(5)30日，计提税金及附加。已知当月实际应当交纳的增值税为38.6万元、消费税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。要求：．根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）4．根据资料(4)，下列会计处理正确的是()。

A、借：固定资产清理200累计折旧900固定资产减值准备100贷：固定资产1200
B、借：银行存款330贷：固定资产清理300应交税费一应交增值税（销项税额）30
C、借：固定资产清理30贷：应交税费一未交增值税30
D、借：固定资产清理100贷：资产处置损益100

参考答案:

A,B,D

初级会计职称