[多选] 甲公司适用所得税税率为25%，其2

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[多选] 甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关 A . 所得税费用为900万元
B . 应交所得税为1300万元
C . 递延所得税负债为40万元
D . 递延所得税资产为400万元

参考答案:

参考答案：C,D

参考解析:【考点】存货的计量，金融资产的后续计量，权益计算股份支付的处理
【东奥名师解析】20×9年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40(万元)，选项C正确;与资产相关的政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额=1600×25%=400(万元)，选项D正确;甲公司20×9年应交所得税=(5200+1600)×25%

所得税