[多选] A公司为2×11年新成立的公司，2

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[多选] A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现 A . 2×11年末应确认递延所得税资产990万元
B . 2×12年转回递延所得税资产264万元
C . 2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
D . 2×13年末当期应交所得税为0

参考答案:

参考答案：A,C,D

参考解析:2×11年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33％=990(万元)；
2×12年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3000-800)×25％=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990-550440(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=440万元；
2×13年末，可税前补亏1200万元，递延所得税资产余额为(3000-800-1200)×25％=250
(万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，

所得税