某国有机床厂2000年销售净收入4000万元,当年的损益表中反映的会计利润500万元,已预缴所得税165万

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某国有机床厂2000年销售净收入4000万元，当年的损益表中反映的会计利润500万元，已预缴所得税165万元，委托某会计师事务所检查发现有以下几项内容需作纳税处理：（1）盘亏存货成本10万元，已经批准转作营业外支出，企业还未作处理。（2）销售产品取得含税收入58.5万元，（其成本为40万元），但企业作暂收款入账。（3）销售费用中，广告费用120万元。（4）营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元，通过民政部门向红十字事业捐助50万元，税收罚款6万元。（5）管理费用中，业务招待费81万元。（6）本年工资支出1000万元，另通过管理费用列支的补贴70万元，企业在册职工900人当地人均计税工资月标准800元，企业已按工资总额计提了三项经费。（7）2000年国产设备技术改造投资额250万元，企业不知道投资抵税政策，未作处理（该企1999年应纳所得税额为230万元）。根据以上材料，回答以下 86～91 问题：

第86题：调整后的会计利润总额为（）万元。

A．498.3

B．510.3

C．540.6

D．600

参考答案:

A盘亏存货及其不能从销项税额中减除的进项税,均应计入营业外支出,应调减利润10×(1+17%)=11.7(万元) 销售产品收入应转入收入账户,同时结转成本。应调增利润58.5/(1+17%)－40=10(万元) 调账后的利润总额=500－11.7+10=498.3(万元)

注册税务师(CTA)