设在经济特区的某生产性外商投资企业,1996年8月投产,经营期限l0年。l997年为获利年度,1999

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设在经济特区的某生产性外商投资企业,1996年8月投产,经营期限l0年。l997年为获利年度,1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内所得20万元,在A国的境外税后所得8万元(已经在A国缴纳所得税2万元)。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是( )万元。 (地方所得税税率3%)

A.1.9

B.2.6

C.4.3

D.3.9

参考答案:

D注意这里税率是10%。30×(10%+3%)=3.9万元

注册税务师(CTA)