(五)北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以l个月为一个纳

（五）北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以l个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2007年4月l2日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。

1.有关会计核算资料

（1）1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的-项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200 000元，此时该专利经账面价值为120 000元，企业账务处理为：

借：应付账款——三益公司200 000

贷：无形资产——专利技术120 000

其他业务收入80 000

经核查该项业务企业未缴纳任何税金。

（2）2月28日，第121#凭证，本企业在建工程-精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元／件，单位成本l50元/件，企业账务处理为：

借：在建工程——精工车间3000

贷：库存商品3000

（3）3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26 000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：

借：管理费用26 000

贷：银行存款26 000

（4）3月30日。第l65#凭证。盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23 000元，。被盗原因尚未查明，企业账务处理为：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23 000

贷：原材料23 000

2.其他资科

（1）企业采用"账结法"核算利润，3月底"本年利润"账户贷方余额累计数260 000元。

（2）第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费——应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。

（3）甲产品及原材料适用增值税税率为17％，城市维护建设税适用税奉为7％。教育费附加征收率3％，该企业所得税税率33％。产权转移书据的印花税税率为O.5‰。

96.按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（ ）。

A.无须缴纳税款

B.应缴纳营业税

C.应缴纳城市维护建设税

D.应缴纳教育费附加