材料全屏甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2017年部
8 查阅
甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2017年部分财务资料如下:
(1)销售液晶电视机取得不含税收入8 400万元,与之配比的销售成本5 660万元;
(2)转让技术所有权取得收入800万元,直接与技术所有权转让相关的成本和费用100万元;
(3)出租机器设备取得不含税租金收入300万元;
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元;
(5)取得国债利息收入20万元,取得未上市居民企业股息收入10万元;
(6)期间费用共计2 500万元,不涉及技术转让费,其中管理费用850万元,包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用300万元;
(7)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费11万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
26【不定项选择题】
有关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额,下列计算正确的是( )。
A800万元
800×50%=400(万元)
500+(800-500)×50%=650(万元)
500+(800-100-500)×50%=600(万元)
参考答案: