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甲公司2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从

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甲公司2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2016年起，适用的所得税税率为25％。甲公司2014年开始摊销无形资产，2014年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1200万元；2015年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异，2015年应确认的递延所得税收益为（　　）万元。A

0

B

15

C

90

D

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参考答案:

答案： B

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甲、乙、丙于2007年2月分别出资50万元、30万元、20万元设立一家

甲、乙、丙、丁四人分别以10万元、10万元、20万元、20万元出资设立

下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（）。

企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有（）。

M公司2011年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年

企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值

甲公司2015年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，

某有限责任公司由甲、乙、丙、丁四人出资设立，其中甲出资10万元、乙出资

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