[单选题]2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80

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【单选题】

2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元;全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元;营业外支出60万元,其中符合规定的公益性捐赠支出50万元,2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。

A: 47.5

B: 53.4

C: 53.6

D: 54.3

参考答案:

正确答案参考解析:企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额12%的部分准予扣除。扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元);当年应纳税所得额220+50-26.4-30=213.6(万元);当年应纳所得税额213.6×25%=53.4(万元)。答案选 B