GD有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，使用16%的增值税税

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【不定项选择题】

GD有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，使用16%的增值税税率，售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2018年12月GD有限责任公司发生如下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额48万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。（2）本月销售原材一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额8万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。（3）无法支付的应付账款15万元（4）12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。（5）12月31日计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。（6）本月累计计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。（7）该公司使用所得税税率为25%。假定2018年应纳税所得额为400万元，2018年递延所得税资产年初余额5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元，假定按年确定所得税费用。
要求：根据上述资料回答下列问题。
(5)GD有限责任公司以下项目计算正确的有（）。

A: 应交所得税100万元

B: 递延所得税-5万元

C: 所得税费用95万元

D: 所得税费用100万元

参考答案:

正确答案应交所得税=400×25%=100（万元），递延所得税资产增加=期末-期初=15-5=10万元，递延所得税负债增加=期末-期初=8-3=5万元，借：所得税费用 95 递延所得税资产 10 贷：应交税费—应交所得税 100 递延所得税负债 5答案选 ABC