Garner Products 公司正在考虑新的应付账款和现金支付流程

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Garner Products 公司正在考虑新的应付账款和现金支付流程，该流程预计会使支付周期增加3 天，但对供应商关系无显著的负面影响。公司日均现金流出$1,500,000。Garner 公司有8 个月的短期借款头寸与4 个月的投资头寸。以年度计算，银行借款的预计年均利率为7%，有价证券的到期收益率预计为4%。在保持盈亏平衡的情况下，Garner 公司为采用新流程而发生的最高年度费用是

$90,000

$180,000

$270,000

$315,000

参考答案:

正确答案 Garner 公司最多会花费$270,000。由于节省费用$270,000，从而保持盈亏平衡，计算如下：避免的利息费用=(3*$1,500,000) * [(0.07 / 12) * 8]=$4,500,000 * .046666=$210,000；增加的收入=(3 *$1,500,000) * [(0.04 / 12)* 4]=$4,500,000*0.013333=$60,000；总节省额=$210,000 + $60,000=$270,000

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