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审计人员在审计被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购

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审计人员在审计被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（）。

A

采购部门购入过量或不必要的物资

B

未按实际收到的商品数额登记人账

C

应付款记录不正确

D

未及时向特定债权人支付货款

参考答案:

正确答案　　A

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在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是（）。A订购单

下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是（）。A请购

下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（）。A采购人员负责

在销售与收款循环中，根据内部控制要求应当相互独立的职责有（）。A收取

根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有（）。A处

根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有（）。A处理

审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可

根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责

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